25 и 26 апреля 2020 г.
семинар
«Актуальные вопросы финансово-экономической экспертизы:
банкротство, налоговые преступления и споры»
в формате видеоконференции
Организаторы семинара:
Союз «Палата судебных экспертов им. Ю.Г. Корухова»
АНО «Финансовые расследования и судебные экспертизы», г. Москва
Время проведения: 25-26 апреля 2020 г. (суббота-воскресенье), 10:00 – 17:00
Место проведения: видеоконференция (on-line) на электронной платформе ZOOM
Спикеры:
Сергей Ефимов, директор АНО «Финансовые расследования и судебные экспертизы», к.э.н. В экономической экспертизе с 2001 г. Начинал трудовую деятельность стажером в Экспертном управлении ФСНП России, прошел путь от эксперта до заместителя начальника управления экономических и строительно-технических экспертиз ЭКЦ МВД России. При его участии выполнено более 300 экономических экспертиз повышенной сложности (по многомиллиардным налоговым и кредитным преступлениям, коррупции и хищении высокопоставленных руководителей федеральных служб и ведомств, криминальным банкротствам и выводу активов из стратегических предприятий, кредитных организаций всех размеров). Автор более 40 научно-методических работ по судебно-экономической экспертизе (учебных пособий, писем, статей и материалов, раскрывающих экспертные методики по основным экономическим составам, регламентов взаимодействия экспертов и следователей, учебника «Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе» (издательство «Юрайт», 2017 г., 2018 г., 2019 г.).
Принимал непосредственное участие в разработке и внедрении программы подготовки экспертов-экономистов органов внутренних дел. За вклад в развитие экспертной службы в системе МВД России неоднократно награждался руководством МВД России, в 2015 г. признан лучшим экспертом экспертно-криминалистических подразделений МВД России. Экспертная специализация: налоговые преступления, криминальные банкротства и вывод активов на предприятиях реального сектора экономики и в кредитных организациях. В 2002 г. окончил Финансовую академию при Правительстве РФ по специальности «Финансы и кредит». В 2011 г. защитил диссертацию по теме «Применение механизмов финансовых расследований в деятельности правоохранительных органов и хозяйствующих субъектов».
Павел Чернов, заместитель директора АНО «Финансовые расследования и судебные экспертизы», в экспертных подразделениях МВД России служил с 2011 по 2018 гг. Осуществлял производство наиболее сложных бухгалтерских, налоговых, финансово-аналитических и финансово-кредитных экспертиз (в т.ч. в отношении деятельности коммерческих банков) в уголовном, арбитражном и административном судопроизводстве. Участвовал в создании единой методики взаимодействия сотрудников МВД России с Банком России и ГК «Агентство по страхованию вкладов» при противодействии преступлениям, совершаемых руководителями и собственниками коммерческих банков. Доцент Финансового университета при Правительстве РФ.
В 2009 г. с отличием окончил Крымский экономический институт ГВУЗ «Киевский национальный экономический университет имени Вадима Гетьмана» по специальности «Учет и аудит». В 2016 г. с отличием окончил Российский государственный университет правосудия по направлению подготовки «Юриспруденция» (направленность «Юрист в сфере гражданского, уголовного и административного судопроизводства»).
Алексей Яковлев, партнер юридической компании Taxadvisor, адвокат. Профессиональную карьеру в налоговой сфере начинал с работы в налоговых органах. До прихода в юридическую компанию Taxadvisor являлся руководителем практики налоговых споров ФБК-Право – одного из признанных лидеров российского рынка правовых услуг в области налогообложения. Накопленный Алексеем за более чем 20-летний стаж работы опыт включает в себя проекты, выполненные для крупнейших российских и зарубежных компаний, представляющих самые различные отрасли и направления бизнеса, в т.ч. такие как ТЭК, нефтехимия, электроэнергетика, транспорт, связь, машиностроение, строительство и девелопмент, ритейл, FMCG, фармацевтика, банки, инвестиционные компании, лизинг, медиабизнес и т.д.
Регулярно участвует в различных профессиональных мероприятиях по правовой и налоговой тематике, семинарах, конференциях, сотрудничает с ведущими вузами России. Автор большого количества публикаций на страницах деловых и профессиональных изданий. Неоднократно отмечался в различных юридических рейтингах, в том числе, Legal-500, Chambers, Best Lawyers. Закончил юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета.
Программа семинара
День 1. Финансово-экономическая экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве
по уклонению от уплаты налогов (ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), налоговых спорах
- Исследование порядка исчисления и уплаты налогов, реализованного налогоплательщиком, нормам налогового законодательства. Установление несоответствий законодательству в причинно-следственной связи с размером неуплаченных налогов, либо их отсутствия в действиях налогоплательщика. Позиция Верховного Суда Российской Федерации о включении в задачи экономических экспертиз вопросов о соответствии законодательству действий налогоплательщика.
- Установление суммы неуплаченного налога на прибыль в результате формирования налоговой базы путем занижения доходов. Определение обоснованности и документальной подтвержденности понесенных расходов для целей налогообложения.
- Определение правильности формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Определение обоснованности применения налоговых вычетов, вопросы занижения доходной части.
- Определение обоснованности нахождения на упрощенной системе налогообложения или ином специальном режиме, а также факта возникновения у лица соответствующих налоговых обязательств.
- Определение правильности формирования налоговой базы, а также обоснованности и документальной подтвержденности налоговых вычетов физического лица, в том числе осуществляющего предпринимательскую деятельность. Установление суммы НДФЛ, подлежащего уплате лицом в исследуемом периоде.
- Процессуальные особенности назначения и проведения, доказательственное значение экспертиз, назначаемых в ходе налоговых проверок и при рассмотрении налоговых споров. Налоговые споры, разрешенные на основе результатов финансово-экономических экспертиз – примеры дел. Особенности исполнения налоговых обязательств в рамках процедур банкротства: текущее состояние нормативного регулирования и правоприменительной практики, спорные вопросы.
- Обзор наиболее резонансных экспертиз и исследований, связанных с расследованием и судебным разбирательством дел по налоговым преступлениям и спорам в практике ЭКЦ МВД России и АНО «Финансовые расследования и судебные экспертизы».
День 2. Финансово-аналитическая экспертиза в делах о банкротстве организаций
- Исследование динамики финансового состояния и степени влияния на финансовое состояние отдельных экономических факторов при расследовании и судебном разбирательстве криминального банкротства, хищений в особо крупном размере, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 195, 196, 197, 201 УК РФ), делах о банкротстве хозяйствующего субъекта в арбитражных судах.
- Установление периода, в котором наступило фактическое банкротство, и причинно-следственную связь между совершенными руководством и собственниками сделками и операциями (иными экономическими факторами – конъюнктурой рынка, курсом доллара и т.п.), и возникновением недостаточности стоимости имущества организации (дальнейшим увеличением недостаточности) и последующим его банкротством либо их отсутствием.
- Разграничение сделок и контрагентов на «рыночные» и «технические»: вопросы разграничения компетенции судебного эксперта и лица, назначившего судебную экспертизу.
- Определение негативных изменений в структуре активов и пассивов исследуемого лица – выявление «технических» активов, принятых на баланс в результате сделки и степени их отрицательного влияния на финансовое состояние организации.
- Основные инструменты отслеживания направлений вывода активов с предприятия.
- Определение влияния на финансовое состояние предприятия отчуждения основных средств, в ситуациях когда хозяйствующий субъект лишается возможности (осложняется возможность) начать новый цикл производства и погасить имеющиеся обязательства за счет выручки; расчет убытков и сокращения достаточности имущества для погашения обязательств.
- Оценка негативного влияния на финансовое состояние предприятия действий по организации системы поставок и сбыта продукции с использованием «технических» фирм-посредников, полностью подконтрольных менеджменту, завышающих цены на закупаемые товары (в том числе сырье и комплектующие), работы и услуги, либо занижающих цены на реализуемые товары (в том числе готовую продукцию), работы и услуги.
- Оценка негативного влияния на финансовое состояние организации заключения договоров, выполнение которых трудно проконтролировать и (или) стоимость которых может варьироваться, признания в бухгалтерском учете кредиторской задолженности, передачи ликвидных активов в счет погашения образовавшихся фиктивных долгов.
- Определение влияния на финансовое состояние предприятия рыночных сделок: возможности опровержения версий следователя (суда) о формировании недостаточности имущества за счет действий руководителей и собственников.
- Финансово-экономические экспертизы при банкротстве коммерческих банков.
- Обзор наиболее резонансных экспертиз и исследований, связанных с расследованием и судебным разбирательством дел о банкротствах, в практике ЭКЦ МВД России и АНО «Финансовые расследования и судебные экспертизы», ГК «Агентство по страхованию вкладов».
Стоимость участия: для членов «СУДЭКС» и НП СРО «НОСЭ» – 10000 руб.; для остальных участников – 15000 руб.
По окончании семинара выдается «Свидетельство» участника мероприятия.
Коллеги, после подтверждения Вашего участия ответным письмом (на электронный адрес, указанный Вами в заявке) будет отправлена ссылка на доступ к видеоконференции.
Подключение к трансляции осуществляется при условии оплаты участия.
Экспертам, ранее подтвердившим и оплатившим свое участие в аналогичном семинаре 28-29 марта с.г. (отменен в связи со сложной эпидемиологической обстановкой в Москве), дополнительно заявку оформлять не требуется.
В рамках мероприятия членам «СУДЭКС» и НП СРО «НОСЭ» предоставляется возможность продления Сертификатов,
действие которых закончилось или заканчивается Стоимость продления сертификатов (по одной экспертной специальности) – 15000 руб.
По вопросам участия и оформления документов:
Чижов Сергей Геннадьевич 8(916)153-39-86 (моб.); union@sudex.ru или s-chizhov@yandex.ru
Борисова Валерия Николаевна ipk@sudex.ru